海南省海口市人大常委会


海口市人民代表大会常务委员会公告

（第6号）

　　

　　海口市第十五届人民代表大会常务委员会第四次会议于2012年6月25日审议通过了《海口市人民代表大会常务委员会检查法律法规实施情况办法（修订）》，现予公布，自公布之日起施行。


　 　海口市人民代表大会常务委员会

　 　2012年7月1日

　　

　　海口市人民代表大会常务委员会检查法律法规实施情况办法

　　（2008年4月25日海口市第十四届人民代表大会常务委员会第十二次会议通过，2012年6月25日海口市人民代表大会常务委员会第四次会议修订）

　　

　　第一章 总则

　　　　第一条 为了保证有关法律、法规在本行政区域内的遵守和执行，增强执法检查工作实效，根据《中华人民共和国各级人民代表大会常务委员会监督法》，结合本市实际，制定本办法。

　　　　第二条 市人民代表大会常务委员会(以下简称市人大常委会)每年选择若干关系本行政区域改革发展稳定大局和群众切身利益、社会普遍关注的重大问题，有计划地对有关法律、法规的实施情况组织执法检查。

　　　　第二章 提出议题

　　　　第三条 市人大常委会执法检查的议题建议，由市人民代表大会专门委员会(以下简称市人大专门委员会)或者常委会工作机构、办事机构，根据职责分工汇总整理，在每年的市人民代表大会闭会后2个月内向常委会主任会议（以下简称主任会议）提出：

　　　　(一)市人大常委会在行使职权过程中发现的有关法律、法规实施中存在的突出问题，由有关机构整理提出；

　　　　(二)本级人民代表大会代表(以下简称人大代表)对市人民政府、市中级人民法院和市人民检察院(以下简称“一府两院”)执法工作提出的建议、批评和意见集中反映的问题，由常委会选举任免联络工作部门整理提出；

　　　　(三)市人大常委会组成人员提出的比较集中的问题，由常委会办公厅整理提出；

　　　　(四)市人大专门委员会或者常委会工作机构在调查研究中发现的突出问题，由开展该项调查研究工作的机构整理提出；

　　　　(五)人民群众来信来访集中反映的问题，由常委会信访工作部门整理提出；

　　　　(六)社会普遍关注的其他问题，由市人大常委会相关机构收集，交由常委会办公厅整理提出；

　　　　(七)“一府两院”向市人大常委会书面提出的执法检查建议，由常委会办公厅整理提出。

　　　　第三章 制定计划

　　　　第四条 市人大常委会办公厅负责汇总市人大专门委员会、常委会工作机构以及其他有关方面提出的执法检查议题建议，与“一府两院”沟通协调，向主任会议提出常委会年度执法检查计划建议。年度计划建议应当包括执法检查的项目、理由、重点内容、时间安排和具体组织实施机构等。

　　　　第五条 市人大常委会年度执法检查计划，经主任会议审议通过，由常委会办公厅印发常委会组成人员，向市人大代表通报，以书面形式通知“一府两院”，并通过人大网站向社会公布。

　　　　第六条 市人大常委会主任会议根据实际需要或者“一府两院”的要求，可以适当调整年度执法检查计划，由常委会办公厅及时通知“一府两院”。

　　　　第四章 实施检查

　　　　第七条 市人大常委会根据年度执法检查计划，按照精干、效能、便于活动的原则，委托有关专门委员会或者常委会工作机构，组织执法检查组开展执法检查。

　　　　执法检查组的组成人员，从常委会组成人员、有关专门委员会组成人员确定，并可以邀请市人大代表和工委委员参加。

　　　　第八条 执法检查组应当制定执法检查的具体方案。方案应当包括检查的重点内容、时间、方法和步骤，以及具体组织实施的机构等。方案经主任会议审议通过后组织实施。

　　　　第九条 执法检查组可以分若干小组，围绕有关主题，分别开展执法检查工作。

　　　　执法检查组召开全体会议听取法律、法规实施主管机关的执法情况报告，并采取多种方式，加强信息收集和整理，全面了解法律、法规实施的实际情况，研究法律、法规实施中存在的问题。

　　　　第十条 “一府两院”或法律、法规实施主管机关应当按照市人大常委会的工作安排，主动协助、密切配合执法检查组的工作。

　　　　法律、法规实施主管机关有义务向执法检查组提供执法情况以及其他相关方面材料。

　　　　第十一条 执法检查组不直接处理具体问题，执法检查中发现的具体案件和收到的群众来信，应当转交市人大常委会信访工作部门或其他有关机构研究处理。

　　　　第五章 审议报告

　　　　第十二条 执法检查组在执法检查结束后要提出执法检查报告，由主任会议决定提请常委会审议。

　　　　执法检查报告包括下列内容：

　　　　(一)对所检查的法律、法规实施情况进行总体评价，提出执法中存在的问题和改进执法工作的建议；

　　　　(二)对有关法律、法规提出修改完善的建议。

　　　　第十三条 执法检查组组长或者由组长委托副组长向市人大常委会作执法检查报告。

　　　　常委会审议执法检查报告时， “一府两院”负责人、法律法规实施主管机关负责人或者相关部门负责人要到会听取意见，回答询问。

　　　　第十四条 对市人大常委会组成人员审议执法检查报告的情况，相关机构应及时整理，经常委会审议通过，形成审议意见。审议意见的内容包括对“一府两院”贯彻实施法律、法规情况的总体评价，存在的主要问题，改进工作的建议和办理期限等。

　　　　审议意见连同执法检查报告，由市人大常委会办公厅送交“一府两院”研究处理，并向人大代表通报，通过人大网站向社会公布。

　　　　第六章 跟踪检查

　　　　第十五条 “一府两院”在收到审议意见后2个月内，将研究处理情况送交市人大有关专门委员会或者常委会工作机构征求意见后，向常委会提出报告。经主任会议决定，由常委会办公厅印发执法检查组成员，向人大代表通报，并通过人大网站向社会公布。

　　　　主任会议认为必要时，可以决定将“一府两院”的研究处理情况报告提请常委会审议，或者由常委会组织跟踪检查；常委会也可以委托有关机构组织跟踪检查，并提出检查报告，由主任会议决定印发常委会组成人员。

　　　　第十六条 市人大常委会受海南省人大常委会委托进行的执法检查，负责开展执法检查的有关机构在执法检查结束后，提出执法检查情况报告，报经常委会审议后，由常委会办公厅报送海南省人大常委会办公厅。

　　　　第十七条 市人大常委会开展执法检查时，应及时组织新闻媒体对执法检查工作进行宣传报道。

　　　　第十八条 本办法自公布之日起施行。

　　

　　

财政部


财政部印发《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》的通知
1997年10月21日，财政部


国务院各部委，各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅（局）：
为了落实和规范企业财务自主权，促进企业依法理财，维护国有权益，根据《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发〔1997〕9号）精神，我们制定了《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》，现印发给你们，并就有关问题通知如下：
一、各级主管财政机关要在各级人民政府的领导下，积极会同有关部门，切实开展企业财务监督工作，建立健全企业外部财务监督与企业内部财务约束相结合的监督机制，把企业各项财务活动纳入法制化轨道。
二、各级主管财政机关要督促企业全面执行国家的财政财务政策，引导企业正确运用国家赋予的各项理财自主权，利用企业提供的月报、季报、年报等财务报表信息，跟踪企业资金运动和资产使用过程，全面加强企业日常财务活动的监督和检查。
三、各级主管财政机关要依据《国有企业财产监督管理条例》向企业派出监事，会同监事会中的其他监事开展监督工作，严格履行监事职责。对尚未派出监事的企业以及国家出资额所占比例超过50％或实质上拥有控制权的企业，各级主管财政机关要切实加强外部财务监督。
四、各级主管财政机关要认真分析考核企业的财务状况、经营成果以及资金变动情况，发现问题，要及时提出解决办法，并切实提高企业财务监督的有效性。根据企业对国家有关财经法规的执行情况，向政府及有关部门提出企业负责人的解聘和奖惩建议。
五、各级主管财政机关要建立重要财务事项的备案和审批制度。企业应自觉接受主管财政机关依法实施的监督检查，如实提供完整的财务帐目、凭证、报表和相关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。对企业财务制度中要求企业备案或审批的重要财务事项，必须严格履行手续，及时向主管财政机关备案或报批。对企业公司制改建、兼并、破产等过程中的财产清查、债权债务清理、利润分配等重要财务事项的处理，要以主管财政机关的审批意见为依据。
六、各级主管财政机关要根据国家现行有关规定，帮助企业制定内部管理办法，完善包括厂长（经理），财务负责人以及财务部门和其他职能部门在内的企业内部财务监督管理责任制。厂长（经理）应积极支持、保障财务部门履行好财务监督职责，严格遵守和执行国家财经法规，接受企业财务部门和职工代表大会或董事会、监事会的监督检查。企业重大财务决策必须报经职工代表大会或董事会审议决定。企业财务部门要忠于职守，认真行使法律、法规赋予的监督职权，确保对企业内部各项经济活动和财务收支进行有效的财务监督和检查。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市主管财政机关要根据国务院和各级人民政府以及财政部的要求，制定具体的监督办法。对企业财务管理中违反国家规定的，主管财政机关要严格按照国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》处理。

附件：关于加强国有企业财务监督若干问题的规定
为了贯彻《国务院批转财政部关于加强国有企业财务监督意见的通知》（国发〔1997〕9号），规范企业财务行为，保障所有者权益，促进企业加强财务管理，现就有关问题规定如下：
一、企业应本着先生产、后消费的原则，合理安排各项支出。各项消费资金的使用，应编制项目预算和费用开支计划，报经职工代表大会或董事会审批，并据实向职工代表大会或董事会报告执行情况。
（一）企业工资总额增长速度应低于本企业经济效益增长速度，职工实际平均工资增长速度应低于本企业劳动生产率增长速度。
实行计税工资后，工效挂钩企业发放的工资总额不得超过按工效挂钩方案提取的工资总额和企业以前年度工资结余；非工效挂钩企业要严格执行国家规定的计税工资办法。
（二）企业购置小轿车要与企业的规模和盈利水平相适应，严格按有关规定执行。亏损企业以及欠交税费、欠发职工工资和职工医药费的企业，不得购置小轿车。
（三）企业建造职工活动中心等娱乐场所，购建宾馆、招待所等非生产性设施，必须按基本建设程序立项。企业修建职工住宅以及其他非生产性设施，不得挤占生产经营资金，不得高标准修建和高档装修。
（四）企业应本着“需要、合理、节约”的原则，建立业务招待费预决算制度和财务审核制度，在财务制度规定的控制比例内据实列支。
二、企业必须在优先满足生产经营资金需要的基础上进行固定资产投资，并按照国家规定足额安排铺底生产经营资金。
（一）企业应正确处理简单再生产与扩大再生产的关系，优先满足企业生产经营周转的资金需要，以技术改造和提高经济效益为重点，合理确定和控制固定资产投资规模，防止盲目铺新摊子。
（二）企业重大固定资产投资项目应报职工代表大会或董事会审定。凡生产经营资金严重不足，简单再生产难以维持的，一般不得新上固定资产投资项目。
（三）“优化资本结构试点企业”应在提取盈余公积金之前，将税后利润的一定比例用于补充流动资本，保持企业营运资金（流动资产－流动负债）与企业的生产经营规模相适应。
三、企业对外投资要做好可行性研究，坚持集体讨论，建立严格的审查和决策程序。
（一）企业重大投资项目应报经职工代表大会或董事会审批。除国家有特殊规定外，企业对外投资不得超过本企业净资产的50％。技术改造任务重或生产经营资金不足，以及对外投资报酬率预计达不到银行存款利率的，不得对外投资。
（二）企业对外投资必须编制投资损益明细表，详细反映企业各项对外投资取得的收益或发生的损失。连续3年没有达到预期效益或低于本企业资金利润率的，主要决策者必须向职工代表大会或董事会做出书面汇报。
（三）企业以前年度安排的对外投资要进行清理，重大对外投资损失，要及时查明原因，并依法追究有关人员的责任。
四、企业与关联企业之间的业务往来，要坚持分帐管理，独立核算，并建立必要的报表报告制度。
（一）企业与关联企业之间进行原材料供应、商品销售活动时，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用，不得自行提高原材料进价、压低商品销售价格。
（二）企业与关联企业之间的资金占用，要坚持有偿使用原则，资金占用费率不得低于银行同期存款利率。
（三）关联企业独立开展经营活动过程中取得的经营收入，发生的成本费用支出，要独立核算，自负盈亏，企业对关联企业的经营状况、财务成果，要建立必要的报表报告制度。
五、企业应建立产品（商品）、原材料、设备等资产购销活动的内部控制制度。
（一）企业主要原材料、设备的购进价格以及主要产品（商品）的销售价格，与市场同类产品（商品）或企业以往购进及销售的同类产品（商品）价格差异较大的，应及时查明原因，并在企业财务报告中予以说明。
（二）企业在经济活动中，应坚持往来货款结算制度。对符合规定采取“以物抵款”、“以货抵款”的，企业应作为销售处理，依法纳税，并据此进行财务核算。对采用“以物易物”的，买卖双方应按国家规定进行财务处理，其中易出物按同类货物的市场价格转作销售收入，依法纳税；易进物作为企业购入有关资产处理。
六、企业要根据资金的性质、额度大小等情况，建立必要的资金调度内部控制制度，确保资金调度的安全。
（一）有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动。
（二）企业要按照生产经营、固定资产投资、对外投资、生活福利等，分类按月（季、年）编制资金运营预算，企业开设银行帐户以及重大资金使用计划，必须报主管财政机关备案。
（三）对无有效合同、无合法凭证、无合规手续的，不得对外支付现金（包括支票、汇票等）。
七、企业应严格执行国家规定的成本开支范围和费用开支标准，正确核算成本费用，严禁少计少摊成本或乱挤乱进成本，并建立科学严密的内部成本控制制度。
（一）企业根据具体情况确定预提费用项目及标准，须报主管财政机关备案。预提数额与实际数额发生差异时，应及时调整提取标准，多提数额应在年终冲减成本、费用，需要保留余额的，应在年度财务报告中予以说明。凡属一次、分期摊销的待摊费用，应按费用项目的受益期分摊，分摊期限不得超过1年。
（二）企业“递延资产”应按国家规定的项目进行列示，分期处理。对确需转入递延资产的有关费用支出，必须将新增项目的名称、金额、摊销计划报经主管财政机关批准，否则，不得列入递延资产。各级主管财政机关应对企业递延资产的分期摊销计划和实际处理情况进行监督，对违反规定计入递延资产的不合理的费用开支项目以及未按批准计划摊销的，应及时予以调整。
（三）企业各类在建工程项目，应进行全面清查，已经完工的，应及时交付使用并办理竣工决算手续。已经交付使用但没有办理竣工验收的已完工程项目，应按暂估价计入固定资产价值，并按规定提取折旧，待办理竣工决算后，再按竣工决算数调整固定资产原价及已提折旧。已经整体交付使用的固定资产，不论是否办理竣工决算手续，一律按生产经营用固定资产管理核算，其借款利息和汇兑损益，必须按规定计入财务费用，不得计入在建工程成本，也不得转入待摊费用和递延资产。
（四）企业的固定资产折旧年限、折旧方法、固定资产净残值率，存货领用或发出方法，坏帐准备金的提取比例等，应按国家规定结合企业具体情况选择确定。企业一经确定，不得随意变更，确需变更的，必须在年度终止前提出变更申请，并说明变更的原因和理由，报主管财政机关审批后执行。
八、企业各项资产损失的处置，必须按照财政部有关规定建立严格的鉴定和审批制度。
（一）企业生产经营过程中发生的固定资产、流动资产损失，包括盘亏、毁损、报废等净损失，经部门负责人审核，财务部门审查并提出意见，报企业法定代表人审批处理，计入当期损益。对国有企业处理的固定资产、流动资产损失，主管财政机关应进行认真审查，并在决算批复时一并审批。
（二）企业发生被盗贪污等财产损失，应按司法机关结案材料和具体损失情况进行认真审查，并报主管财政机关审批。未经主管财政机关审批的，企业不得自行处理。
（三）企业坏帐损失的处理必须严格遵循国家规定。对超过3年的应收帐款，企业要制定催收计划，不得擅自列作坏帐损失，特别是由于债务人临时财务状况恶化或由于经济秩序混乱、互相拖欠造成的3年以上应收帐款，一律不得作为坏帐损失核销。
（四）企业在社会经济活动中为其他企业单位进行担保，必须坚持自愿的原则，并严格审查被保单位的偿债能力与信用程度。
企业对外担保发生的损失应先转作其他应收款处理，并制定催收计划，督促被担保单位赔偿损失；对确实无法追回的担保损失，应比照坏帐损失的鉴定审核程序进行处理。
九、企业依法缴纳所得税后，应按国家规定的税后利润分配秩序进行利润分配。
（一）企业提取10％的法定盈余公积金之后，可以提取任意盈余公积金，企业提取法定盈余公积金和任意盈余公积金之后，可以提取公益金。企业提取的公益金不得大于企业提取的盈余公积金，并符合主管财政机关的规定。
（二）企业提取的公益金应主要用于企业集体福利设施建设，不得和企业应付福利费混同使用或用于其他消费性支出。企业亏损或实现利润不足以弥补以前年度亏损的，不得提取公益金。
（三）企业以前年度的明亏、潜亏、挂帐损失，需要核销盈余公积金、资本公积金以及实收资本的，必须报主管财政机关批准。
十、企业年度财务报告必须按照国家规定的要求编制，并在规定的时间内上报主管财政机关审批。
（一）企业年度决算报表按国家规定必须经过注册会计师审计并出具审计报告的，以及主管财政机关要求经过注册会计师审计并出具审计报告的，应在规定的时间内连同注册会计师的查帐报告一并报送主管财政机关。主管财政机关在审批企业年度决算时，应以注册会计师出具的审计报告为依据，但不得以注册会计师审计代替报表审批。
企业年度财务报告委托注册会计师审计的，主管财政机关有权对企业财务报告的真实合法性进行抽查。
（二）对企业年度决算报表尚不通过会计师事务所等社会中介机构审查的，企业应按规定时间直接报送主管财政机关审批。各级主管财政机关应继续做好决算审查批复工作，严格执行国家财政、财务法规，保护国家和企业各方权益。