虚假资金证明和扣划还贷问题的法律规定［讲稿］
(河南省平顶山市城市信用社 张要伟 zhangyaowei197@sohu.com)
［注：本篇是本人在农村信用社工作时期向员工授法律课时的讲稿，不当之处敬请指教！］
一、虚假资金证明
［一个兄弟联社真实的案例］A信用社为张某成立X公司在没有存款的情况下出具180万元的资金证明，该公司拖欠同一联社辖区的B信用社贷款本息200余万元，后该市C公司以A信用社出具虚假资金证明为由起诉，要求A信用社承担180万元的还款责任。请问：
（1）A信用社出具虚假资金证明的行为应当承担哪些法律责任？
（2）如何利用法律规定，免除A信用社对C公司的赔偿责任？
（3）你作为信用社工作人员如何为客户出具资金证明？
（一）主要法律根据：1、最高人民法院1996年3月27日《关于金融机构为行政机关批准开办的公司提供注册资金验资报告不实应当承担责任问题的批复 》；2、最高人民法院2002年2月9日《关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知》。
（二）虚假资金证明的特征：1、完全没有资金；或者2、夸大资金余额［营业部为各社出具的财产保全担保证明］
（三）两个司法解释的对比
1、适用范围上，前者为行政机关批准开办的公司，后者为一般企业；对象上，前者仅涉及验资报告，后者除验资报告外，还包括资金证明。
2、在效力上，依照新法优于旧法的原则，后者应当优于前者，两者规定不一致的，以后者为准，两者不冲突的，前者仍然有效。
3、按照1996年解释，只要企业资不抵债无法偿还债务，金融机构就要承担责任；按照2002年解释，企业无力偿还的，还应当向出资人追索，只有在企业及出资人均无力偿还的情况下，金融机构才承担责任。
4、1996年解释只规定金融机构承担责任，未规定法定程序，2002年解释明确规定未经审理，不得将金融机构追加为被执行人。
（四）承担责任的条件：
1、出资人未出资或者未足额出资，但金融机构为企业提供不实、虚假的验资报告或者资金证明；
2、相关当事人使用该报告或者证明，与该企业进行经济往来而受到损失；
3、对企业、出资人的财产依法强制执行后仍不能清偿债务。
（五）承担责任的性质：
1、补充责任，而非连带赔偿责任，只在企业及出资人无力偿还的情况下才承担责任；
2、有限责任，即承担责任的最高限额为验资不实部分或者虚假资金证明金额范围内；
3、不重复承担，金融机构在不实或虚假范围内对一个或多个债权人承担责任后，不再对其它债权人承担责任；
4、过错责任，金融机构按照其过错大小承担责任，不一定承担不实或虚假的全部责任。
（六）免除责任的情况
1、企业登记时出资人未足额出资但后来补足的，或者债权人索赔所依据的合同无效的，免除验资金融机构的赔偿责任。
2、金融机构按照验资程序进行审查核实，公司注册登记后又抽逃资金的，金融机构不承担退出验资手续费和赔偿损失的责任。
（七）对案例的解答
1、A信用社应当按照两个司法解释的规定承担民事责任，出具虚假资金证明造成重大损失的，有关人员将被追究刑事责任。
2、由B信用社以C公司同样的理由起诉A信用社，并且赶在C公司案件审结前达成调解协议而后马上履行，从而将B信用社对X公司的债权转移到A信用社，且免除了A信用社对C公司的还款责任。
3、首先必须明确的是出具资金证明必须慎重，但不必谈资金证明色变，要严格按照存款人的资金余额出具，并且加上诸多限制性条件，主要有：本资金证明复印无效；本资金证明只证明截止年月日存款人帐户资金情况，对此后的任何变化，本单位不承担证明责任；本资金证明只用于什么什么用途，严禁挪作他用；本单位只证明存款人当前帐户资金余额情况，而不对存款人的资金实力等提供担保，也不对此承担任何责任；客户与存款人进行经济往来应自行严格审查其资信状况，本单位对客户在资金证明出具后以来资金证明进行经济活动造成的经济损失不承担任何责任。
二、扣划还贷及存单质权的行使
［一个曾经操作过的实例］储户孙某在A信用社存款20000元，同时拖欠贷款本息18000元，贷款到期后孙某一直未还，现A信用社欲自行提取存款偿还贷款本息。请问：
1、A信用社的行为是否符合法律规定？判断的法律依据何在？
2、A信用社应当如何操作？
3、如果孙某以其存单质押在B信用社贷款拖欠本息18000元，B信用社要求形式存单质权，A信用社应如何操作？
（一）主要法律依据：1、合同法；2、最高人民法院1990年2月23日（法（经）函［1990］8号）《关于银行扣款侵权问题的复函》，最高人民法院1994年3月9日（法复［1994］1号）《关于银行、信用社扣划预付货款收贷应否退还问题的批复》；3、中国人民银行关于扣划还贷问题的批复；4、农村信用社借款合同的约定。
（二）应当符合的条件
扣划还贷本质上属于行使合同法规定抵销权的行为，因此应当符合抵销权行使的条件：
1、同种种类的债务，存款及贷款均属货币债务，属于同一种类；
2、双方互为债权人和债务人，注意所谓的二级机构或A信用社为B信用社扣划的问题。
3、债务均已到期，注意贷款未到期和存款未到期问题。
存款人提出抵销要求的，金融机构必须及时行使权利；金融机构在扣划款项后，必须及时书面通知存款人。
（三）金融机构应当承担责任的几种扣划行为
1、承诺专款专用后又扣划；
2、明知借款人无还款能力而串通骗取他人预付款等款项后扣划的；
反倾销调查实地核查暂行规则
对外贸易经济合作部
中华人民共和国对外贸易经济合作部二ОО二年第13号令
《反倾销调查实地核查暂行规则》已经于2002年3月13日第五次外经贸部部务会议审议通过，现予发布，自2002年4月15日起施行。
部长 石广生
二ОО二年三月十三日
反倾销调查实地核查暂行规则
第一条 为规范反倾销调查实地核查程序，根据《中华人民共和国反倾销条例》的规定，制定本规则。
第二条 对外贸易经济合作部（以下简称外经贸部）指定进出口公平贸易局负责实施本规则。
第三条 本规则所指实地核查，是指外经贸部在反倾销调查过程中派出工作人员赴有关出口国（地区），核实有关出口商、生产商所提交信息和材料的真实性、准确性和完整性及进一步搜集反倾销调查所需信息和材料的程序。
第四条 外经贸部只对反倾销调查中充分合作的有关出口国（地区）的出口商、生产商进行实地核查。
第五条 实地核查主要核查出口商、生产商所提交的信息和材料，包括：
（一） 出口商、生产商所提交答卷中涉及的所有信息和材料；
（二） 出口商、生产商应外经贸部要求所提供的补充答卷中涉及的信息和材料；
（三） 出口商、生产商主动向外经贸部提交的有关信息和材料；
（四） 外经贸部认为需要核实的其他信息和材料。
第六条 外经贸部可根据案件的不同情况，作出是否进行实地核查的决定。
第七条 外经贸部通常在作出初步裁定后进行实地核查，也可根据案件具体情况在作出初步裁定前进行实地核查。
第八条 外经贸部决定进行实地核查的，应提前通知将被核查的出口商、生产商及其所在国（地区）政府。
第九条 外经贸部在进行实地核查前，应取得被核查出口商、生产商的明确同意。
第十条 实地核查获得被核查出口商、生产商同意的，外经贸部应将被核查出口商、生产商的名称、地址以及商定的核查日期等信息通知出口商、生产商所在国（地区）政府。
出口商、生产商所在国（地区）政府表示异议的，外经贸部不得进行实地核查。
第十一条 在实地核查前，外经贸部应将具体行程预先通知被核查出口商、生产商。
第十二条 核查小组由外经贸部负责组织，通常由负责反倾销调查的政府人员组成。
在特殊情况下，外经贸部可以邀请非政府专家参与核查，但应事前通知被核查的出口商、生产商及其所在国（地区）政府。该非政府专家应严格遵守保密义务。
第十三条 核查小组应在进行实地核查前将需要核实信息的一般性质和需要进一步搜集的信息通知被核查出口商、生产商。
核查小组可以根据需要在实地核查前向被核查出口商、生产商发放具体的核查问题单。
第十四条 被核查出口商、生产商应整理好支持其答卷和补充答卷中所提供信息的所有证据和材料，以备核查。
如前款提及的证据和材料的原始记录通过某种计算机程序以电子数据形式存在，被核查出口商、生产商应保证上述计算机程序能够正常运转，并且该电子数据可复制、打印。
第十五条 被核查出口商、生产商应在核查过程中积极配合核查小组的工作，并应配备最初准备答卷的负责人员和其他相关主管人员，随时解释核查小组提出的问题。
第十六条 核查的工作语言为中文或核查小组同意使用的其他语言。
第十七条 核查小组可以视案件的复杂程度，采取全面核查或抽样核查的方法。
第十八条 实地核查可以按照事前通知的范围进行，但该范围不妨碍核查小组根据所获得的信息和材料当场要求提供进一步的信息和材料。
第十九条 核查结束后，外经贸部应在合理期间内向被核查出口商、生产商披露核查结果。外经贸部可以应其他利害关系方的请求披露该核查的概要情况，但不得披露被核查出口商、生产商的保密信息。
第二十条 经过核实的答卷和补充答卷中所提供的信息和材料以及核查中进一步搜集的信息和材料将作为外经贸部裁定倾销和倾销幅度的依据。
第二十一条 有下列情况之一的，外经贸部可以决定采用已经获得的事实和可获得的最佳信息确定倾销和倾销幅度：
（一） 出口商、生产商拒绝实地核查的；
（二） 被核查出口商、生产商所在国（地区）政府对实地核查提出异议的；
（三） 对核查小组提出的合理要求，被核查出口商、生产商不积极合作的；
（四） 被核查出口商、生产商拖延核查，致使核查未能如期完成的；
（五） 核查中发现被核查出口商、生产商所提供的信息和材料在真实性、准确性和完整性方面存在重大问题的；
（六） 被核查出口商、生产商存在明显欺骗、隐瞒行为的；
（七） 有其他阻碍实地核查行为的。
第二十二条 反倾销调查涉及推定出口价格的，或外经贸部认为需要的，外经贸部可对有关被调查产品的国内进口商进行实地核查，具体核查办法参照本规则进行。
第二十三条 应有关出口商、生产商的请求，且该出口商、生产商所在国（地区）政府未提出异议的，外经贸部可派出工作人员赴该出口国（地区）解释反倾销调查问卷。
第二十四条 本规则由外经贸部负责解释。
第二十五条 本规则自2002年4月15日起实施。