水利电力部


水利电力部中央级事业单位财务管理办法

1987年7月10日，水利电力部

第一章 总 则
第一条 为了加强中央级水利电力事业单位财务管理，提高财务管理水平，正确处理国家、集体、个人三者关系，调动各方面的积极性，提高经济效益，促进水利电力事业的发展，特制订本办法。
第二条 本办法适用于按单位预算制度管理的中央级水利电力事业单位。水利工程管理单位、勘测设计单位、科研单位、高等学校以及流域机构所属的生产、建安企业各按其有关管理办法执行，不执行本办法。
第三条 各单位必须认真加强对财会工作的领导，建立和健全财会机构，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》以及国家有关方针、政策、法令、制度、办法，保障财会人员依法履行职权，对财会人员遭受打击报复事件，要进行严肃处理，情节严重的，要追究法律责任。
第四条 各单位财会人员要努力学习政治，刻苦钻研业务，注意知识更新，提高政治思想水平和业务能力；要坚持原则，忠于职守，不断改进工作方法和工作作风，当好领导参谋，在预测、决策中发挥应有的作用。
第五条 各单位的财务工作，要认真贯彻“增产节约、增收节支”和“勤俭办一切事业”的方针，讲究“生财、聚财、用财”之道，广辟财源，节约资金，用活资金，维护财经纪律，提高经济效益。
第六条 财务管理权限，实行统一管理、分级负责的原则，权限的划分按照部（87）水电财字第38号通知印发的《水利电力部直属企业、事业及基本建设单位财务管理权限划分的规定》执行。
第七条 机构撤销和合并，必须按规定进行财产清理和办理移交手续。在未办妥清理移交前，单位主管财务负责人和财务主管不得调离。

第二章 事业费的使用范围
第八条 水利事业费和电力工业事业费包括防汛费、岁修费、水利设施补助费、技术推广费、勘察设计费、中等专业学校经费、技工学校经费、水质监测费、干部训练费、水文事业费、水土保持事业费、其他水利事业费和其他电力工业事业费等，其开支范围如下：
一、防汛费 用于部属流域机构直接管理的堤防、涵闸、险工、控导工程及水库工程的防汛、抢险和堵口复堤费。包括材料费、民工工资补助费、工器具及设备购置费、通讯费用及其他防汛费。列入国家基本建设计划项目尚未建成移交的水库工程，其他工程的防汛费，停缓建项目的防汛费，以及其他应由基本建设开支和非防汛性的费用，不得从防汛费中开支。
二、岁修费 用于部属流域机构直接管理的堤防、涵闸、险工、控导工程及水库工程岁修养护费和堤防绿化等费用。属于扩建、改建、续建的基本建设工程的岁修费，由基本建设投资中解决，不得从岁修费中开支。
三、水利设施补助费 部属流域机构直接管理的河道、堤防、函闸、水库管理机构的定额补贴以及由事业费安排的水利工程综合经营周转金。
四、技术推广费 部属流域机构各单位的技术推广费。
五、勘察设计费 用于下达给勘测设计单位的建设项目前期工作、勘测设计任务所需前期工作费和勘察设计费，拨给勘测设计单位的周转金，以及流域机构拨给地方的流域规划补助费。初步设计、施工图阶段的勘察设计费以及列入基本建设计划的前期工作费用，由基本建设投资中支付。
六、中等专业学校经费 部属中等专业学校的经费及流域机构的技工学校的经费。
七、技工学校经费 部属各电管局、电力局所属的技工学校的经费。
八、水质监测费 各流域机构及所属事业单位开展水质监测工作所需的监测仪器、工具购置和监测业务费。
九、干部训练费 部及各级水利和电力事业单位举办的干部训练学校（班）的经费。
十、水文事业费 各级水文事业单位的事业费。下列各项不得在水文事业费中开支：
1．向中央防汛办公室、军事指挥机关、各流域防汛机构、各省、自治区、直辖市、地（市、州）、县（市）政府防汛机构提供水情的费用，应在防汛费内开支；按照规定应当收费的报汛费用，在收费中开支。
2．特大洪水期间临时增设的水文测站费用，由特大防汛费开支。
3．正在施工的水利、水电及其他工程设立的专用水文站费用，由基本建设投资中开支。
4．为工程管理、勘察设计及其他机构设立的专用水文站费用，由各有关单位开支。
十一、水土保持事业费 部属各流域机构所属水土保持机构的机构经费，科研经费及小流域治理经费。
十二、其他水利事业费和电力工业事业费 其他水利和电力事业单位的事业费。
第九条 事业费和基本建设投资的划分标准，按照国家计委、原国家建委和财政部计计字〔1978〕234号《关于基本建设投资和各项费用划分的规定》和财政部、国家计委（84）财文字第106号《关于基本建设投资与行政事业费划分问题的补充通知》办理。

第三章 预 算 管 理
第一节 预算管理的形式及基本原则和要求
第十条 各事业单位实行以下预算管理形式：
一、全额预算管理。对没有收入或收入较少的事业单位，其各项支出全部纳入国家预算，由国家预算拨款，实行预算包干和增收节支分成的办法。对其稳定性的收入，如疗养院、水利工程管理单位的收入等，经批准可转作预算内收入，实行抵顶预算拨款的办法。
二、差额预算管理。对有经常性、稳定性收入来源且收入较多的事业单位实行“定额（定项）补助（或定额上交），增收节支留用，减收超支不补”的办法。
三、自收自支管理。对经济能够自立，上级不需核拨事业费的事业单位，实行自收自支的管理办法。有条件的，经批准可实行企业化管理，执行国家对企业的有关规定，不再享受事业单位的待遇。凡未经批准转为企业化管理的单位，不能享受企业待遇。不允许一个单位既享受事业待遇，又享受企业待遇。
第十一条 事业单位收支预算的编审程序采取“二上二下”的办法：
一、各主管机构和部直属其他事业单位应于十一月十五日前向部编报下一年度收支预算指标建议数，经部审核汇总报财政部。
二、部根据财政部核定的预算拨款指标控制数和各单位的建议数，下达各单位年度预算拨款指标和收入预算指标。
三、各单位按部下达的预算拨款指标和收入预算指标编制年度收支预算，逐级审核汇总报部。
四、各流域机构、电管局、直属省电力局、规划院、物资局（以下简称主管机构）所属单位的收支预算，由各主管机构审批。其他单位的收支预算，由部审批。
由于事业计划调整，需要增加或减少事业费预算时，应编报追加或追减预算，按预算编审程序上报审批。单位隶属关系改变时，其年度预算应同时划转。
第十二条 收支预算的编制应贯彻以下原则：
一、“讲求效益”的原则。编制收支预算，要贯彻党和国家关于发展经济的路线、方针和政策，讲求经济效益和社会效益，把资金用到刀刃上，做到少花钱、多办事、办好事。对重要项目的收支，要进行预测、决策，选择最佳方案，力求以最少消耗取得最大的经济成果。
二、“开源节流，量入为出”的原则。编制收支预算要根据党和国家关于“增产节约、增收节支”，“艰苦奋斗，勤俭建国”和“勤俭办一切事业”的方针，做到收入预算打得积极可靠，支出预算打得节约合理，不留缺口，不先斩后奏。反对讲排场、摆阔气，充分挖掘内部潜力，努力寻求增产节约和增收节支的有效途径。
三、“从实际出发，统筹安排，保证重点，兼顾一般”的原则。编制收支预算，要从本单位的实际情况出发，正确处理需要与可能的关系。根据单位的各项收入来源，统筹安排各项支出，对各项收支进行综合平衡。同时，根据“适当集中”的原则，集中必要的财力，有计划、有重点地进行分配，保证重点项目的资金需要，解决急需解决的关键性问题。
第十三条 各级主管机构对所属单位的收支预算应进行认真审核和汇总，对发现的问题，应与有关方面进行商议，及时加以纠正和解决。审核的主要内容是：
一、审核收支预算是否符合预算编制原则以及上级关于编制预算的要求和规定；
二、审核收支预算是否符合事业计划、人员编制、开支标准、开支范围和各项定额，有无偏离事业计划，扩大开支范围和标准，以及其他违反财务制度和财经纪律的开支；

三、审核预算表列款、项之间的口径是否一致，各行、栏的数字是否准确、衔接。
第十四条 各单位应在年度终了后按部统一布置的决算表格和编报要求，编制事业费决算，如实反映单位的经济活动情况，并对预算、事业计划、财经纪律的执行情况，加强财务管理、提高资金使用效益、增收节支的主要措施以及存在的主要问题进行全面的分析和说明，针对薄弱环节，提出改进措施。
第十五条 各主管机构对所属事业单位的决算应从以下四个方面进行审查，维护国家的财务制度和财经纪律，保证会计决算的正确无误。
一、政策性审查。从贯彻执行党和国家的政策、法令和财务制度、财经纪律等方面进行审查，审查各项收入、支出和增收节支分配的处理是否符合财务制度和财经纪律。
二、技术性审查。从决算表的数字关系上进行审查，审查各项数字是否衔接，有无串栏、串户、串项、填错数字以及会计处理错误等问题。
三、逻辑性审查。从经济指标和经济活动是否符合客观实际和客观规律进行审查，审查各项收支、指标是否符合单位的客观情况。
四、实际成果审查。通过对决算中经济效益指标的对比，以及与预算（计划）、实际成果的对照检查分析，审查各单位的预算执行情况和经济效益的大小。
第二节 支出预算的管理
第十六条 事业费支出预算应根据事业计划或任务、劳动计划、开支标准、各项费用定额和各项资金来源，并按上级规定的要求进行编制。支出预算的资金来源包括：
1．当年预算拨款；
2．上年预算结余；
3．预算内收入抵拨经费；
4．事业发展基金等预算外资金安排的预算支出。
第十七条 各事业单位的支出预算实行预算包干：
一、中等专业学校、技工学校按核定的“定额经费”和“专项补助”进行预算包干。
1．“定额经费”包括“学生定额经费”和“离退休人员定额经费”两部分。“学生定额经费”由职工个人经费（包括工资、补助工资、职工福利费）、人民助学金、公务业务费（包括公务费、业务费、其他费用）、设备购置和修缮费四部分组成。各类经费定额由部统一制订。
2．学生定额经费按列入国家招生计划的年末在校学生人数和规定的经费定额核定包干预算。毕业学生大于招生学生数的学校，其净减学生数，按全年经费的三分之二核给。超编教职工的个人经费自1987年起逐年核减，第一年核减百分之三十，第二年核减百分之六十，第三年全部核减。
离退休人员定额经费按上年末离退休人数和规定的经费定额核定。实际人数和上年末人数的差额，可以在第三季度申请调整预算。
3．专项补助包括一次性设备购置和修缮费补助等。由部和各主管机构根据各学校的实际情况安排。各学校用事业发展基金以及主管机构用其他资金安排的设备购置和修缮费等不列入事业费支出预算。
二、其他实行全额预算管理的事业单位，应按上级核定的支出预算实行预算包干。各项经费定额和预算的核定办法由各主管机构根据各类事业单位的特点及其历年的开支水平、开支标准制订，并报部备案。
三、实行差额预算管理的事业单位，按当前核定的定额（定项）补助或定额上交的预算实行预算包干。
四、各事业单位在预算执行过程中，采取了节约措施，完成了事业任务，按照定额和开支标准核定的预算计算，实际节约的包干节支，应与事业收入一起按本办法第五章的规定实行增收节支分成。包干节支的具体范围是：
1．一般水利事业费、水土保持事业费和电力工业事业费中除离退休人员费用以外的各项经费的节支。
2．防汛费和岁修费中有实物工作量和预算定额、单价可以考核的节支。
3．各学校按年末实际在校学生人数和学生定额经费定额计算的学生定额经费节支。
五、下列各项应作为预算结余由各单位转下年度继续安排预算支出：
1．没有完成事业计划和预算而结余的经费；
2．离退休人员费用的结余；
3．防汛岁修费中没有实物工作量、预算、定额、单价计算考核的结余；
4．拨给地方水土保持费的结余；
5．各学校专项补助的结余，以及由于未完成招生计划而结余的定额经费；
6．主管机构当年未安排的事业费。
第十八条 各事业单位应根据责、权、利相结合的原则建立和健全管理责任制，加强经费管理。
1．各项经费应按照用钱和管钱相结合的原则确定责任归属，并赋予责任单位相应的管理权力。
2．制定各项费用定额，按责任归属分解事业费预算，合理确定各责任单位的责任预算，确定考核标准和办法。
3．财务部门应按责任单位组织会计核算，按单位反映各项经费的支出情况。
4．各责任单位应按预算控制经费支出，及时分析实际支出数与预算数的差异，找出超支或节约的原因，以便采取有效措施，节约费用支出。
5．把预算的执行情况作为考核各单位工作好坏和奖金分配的主要依据之一。
第三节 收入预算的管理
第十九条 各事业单位应在完成水利电力事业任务的前提下，充分利用水土资源和本单位技术、人才、设备优势，积极开展综合经营，组织收入，增强单位自身的财力和活力，提高经费的自给能力，促进水利电力事业的发展。
第二十条 收入预算的主要项目划分如下：
一、勘察设计收入；
二、委托试验收入；
三、培训收入；
四、施工承包收入；
五、机械修造收入；
六、农牧业收入。包括农、林、园、畜、水产收入；
七、水费收入；
八、电费收入；
九、招待所收入；
十、设备租赁收入；
十一、技术服务收入和成果转让收入；
十二、咨询收入；
十三、生活服务收入；
十四、校办工厂收入；
十五、疗养院收入；
十六、其他收入。
综合经营收入应按其性质分别纳入以上各个项目。
第二十一条 下列各项收入应分别按照以下规定办理。
1．罚没收入、追回赃款赃物收入，应作为应缴预算收入，逐级上交国家财政。
2．以前年度支出收回，作增加拨入经费处理；本年度支出收回，应冲减经费支出。
3．固定资产变价收入全部留单位建立固定资产更新基金。
第二十二条 组织收入要遵守国家的物价政策，各项收入要合理定价，合理收取，凡国家和地区有统一规定的，要执行统一规定，没有统一规定，但按物价管理权限又不能自行规定的，应根据生产成本和市场行情，比照同类产品或同行业收费标准，合理定价，报有关部门批准后执行。
第二十三条 各项事业收入由财务部门按照权责发生制的原则进行核算。为组织各项事业收入所发生的全部直接费用和应分摊的管理费，必须按规定列入成本。其净收入按本办法第五章的规定进行分成。
第二十四条 事业单位所属咨询机构组织科技咨询服务，按（86）科协发咨字089号关于《科协系统科技咨询服务费收支管理办法》的规定执行。
一、业务范围应严格控制在规定的范围内，不得将正常的事业收入转作咨询收入；
二、各单位的咨询收入应由财务部门统一管理；
三、科技咨询服务纯收入可提取10—15％的专家咨询津贴，用于受聘参加科技咨询服务的科技人员和经营管理人员的专家津贴和对做出突出贡献的专家的奖励。其余部分作为事业净收入按规定的比例进行分成。专家咨询津贴和奖励不计征奖金税。

第四章 资 金 管 理
第一节 货币资金管理
第二十五条 在资金使用上必须划清资金渠道，将预算内资金和预算外资金，事业费和基本建设资金，严格划分清楚，分别在银行开户存储，分别设帐核算，不得互相挪用。
第二十六条 对库存现金和银行支票要加强管理，严密手续，保证安全，严格遵守国家现金管理制度和银行结算纪律。
一、库存现金不得超过银行核定的限额，超过时应及时存入银行。凡应由银行转帐的收支不得收付现金，必须通过银行结算。现金开支的范围，一般只能用于支付职工工资、规定的补贴、医药费、旅差费和不足转帐的小额零星款项。现金的收、付和保管，一律由出纳人员办理，严禁会计兼管现金。现金的收支业务应根据会计人员审核签证的收付凭证办理，序时逐笔记帐，当日结出余额，并与实存现金核对相符。不准私自挪用及白条抵充现金，不准帐外保留现金，不准坐支与套取现金。
二、各单位应严格按照国家规定办理银行开户和收支事宜，不得出借、出租收户，不得签发空头支票，不得随便签发空白支票。银行存款的收入和支出应序时逐笔记入帐，定期与银行核对，如有不符，应及时查清处理。
第二十七条 各项债权、债务要积极清理，抓紧结算，该收的及时收回，该付的按期付出，避免长期互相占压资金，防止呆帐损失。有条件的单位，应制定暂付款定额。
第二节 材料资金管理
第二十八条 各单位采购材料，应实行计划管理，不得盲目购置，造成积压浪费。
材料采购计划应根据事业计划、材料消耗定额并结合库存情况编制，尽量动员库存物资，减少资金占压。
基层单位的材料采购计划，需经财务部门审查同意，确有资金保证时，才能执行。财务部门应经常检查采购用款计划的执行情况，对采购不当、多购、错购和积压的物资应提出意见，请供应部门及时处理，对任意采购计划外物资，有权拒绝付款。
第二十九条 对各项材料应做好养护工作，建立和健全管理制度，明确管理责任。各种材料收、发、领、退都必须有“入库”或“出库”凭证，并登记入帐，严格入库手续，不得“以购作耗”，不得“以结存倒推消耗”。各种在用低值易耗品，均应设置登记卡按使用单位和保管人进行登记，防止物资丢失、贪污盗窃事件发生。
第三十条 建立材料定期清查盘点制度，做到帐帐、帐卡、帐物三相符。年度终了，必须对材料进行一次全面清查盘点。对积压材料，要及时进行处理，对盘盈、盘亏和变质损坏材料要查明原因，分别不同情况，按照规定审批权限和程序处理。
第三十一条 防汛材料是战胜洪水的重要物质基础，必须严格管理，任何人不准挪用和外借。
第三节 固定资金管理
第三十二条 事业单位财产单价在200元以上，同时耐用时间在一年以上的为固定资产。有些设备单价虽然低于规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类财产，也应作为固定资产。
第三十三条 固定资产分为以下五类：房屋及建筑物，专用设备，行政用具和家具、图书、其他固定资产。
第三十四条 各单位必须建立和健全固定资产保管、使用、养护、维修、检查和定期清查盘点制度。各项固定资产不论其资金来源如何，都应设置帐卡进行详细登记，不得保留帐外固定资产，对未使用的固定资产应积极采取措施，使之投入使用，充分发挥其使用效能；对不需用的固定资产，经批准后转售给需用单位，以免资金长期积压；对需要报废的固定资产，应进行技术鉴定，并按规定权限和程序办理报废审批手续。每年要进行一次全面清查，检查鉴定设备使用情况，提高设备的完好率和利用率，做到家底清楚、帐实相符。
第三十五条 财务部门对固定资产购入、保管、使用和调动情况进行监督，如发现违犯管理制度、不办会计手续、擅自挪用、外借、赠送和随便拆卸等行为，应坚决制止。
第三十六条 机构撤销，原单位应将所有固定资产进行全面清点，造具财产清册上报，听候处理，不得随便转移。

第五章 增收节支分成
第三十七条 全额预算单位实现的包干节支和事业净收入以及差额预算单位的增收节支，统称为“增收节支”，实行“基数留用，超额分成”的办法。
一、主管机构按汇总的全年平均实际职工人数计算，全年人均增收节支在三百五十元（含三百五十元）以下部分，全部留单位使用，超过三百五十元部分，交部百分之二十，建立分成基金。主管机构与所属单位之间的分成比例，由各主管机构确定。
二、部直属其他水利电力事业单位人均增收节支超过三百五十元（含三百五十元）部分交部百分之二十，单位留用百分之八十。
三、中等专业学校和技工学校的收入全部留单位使用。
四、对于没有完成事业计划和任务的单位，在工作和生产中发生责任事故和损失的单位，部和主管机构应根据计划和任务的完成情况或情节轻重，核减该单位的留用比例。
第三十八条 各单位留用的增收节支，按下列规定建立事业发展基金、集体福利基金和奖励基金。
一、按全年平均实际职工人数计算，平均每人在二百元（含二百元）以下部分，百分之四十建立集体福利基金，百分之六十建立奖励基金。
二、人均超过二百元部分，百分之五十建立事业发展基金，百分之二十建立集体福利基金，百分之三十建立奖励基金。
三、自费工资改革和部分自费工资改革的单位可从人均二百元以上部分先将调资经费提出进入奖励基金，剩余部分再按五、二、三的比例分别建立事业发展基金、集体福利基金和奖励基金。

第六章 预算外资金管理
第三十九条 事业单位的预算外资金包括以下内容：
一、各项专用基金；
二、科技三项费用等专项拨款；
三、应交未交的预算收入；
四、未转抵预算的预算内收入；
五、各项事业收入；
六、代管经费；
七、其他未纳入国家预算的资金。
第四十条 各项预算外资金应按照《国务院关于加强预算外资金管理的通知》精神，加强管理。管理的原则和要求是：
一、正确筹措。按国家财经制度的统一规定收取和提取各项预算外资金。不得任意提高收费标准，不得任意改变提取的条件和提高提取的比例，不得任意将预算内收入转为预算外收入。向上报申请专项拨款时，应根据实际需要申报，并注意使用效果。
二、专款专用。各项预算外资金应严格划清资金的界限，按规定的用途使用，并在银行开户专户存储。预算内垫支的费用，要及时进行结算。
三、先提后用。各项专用基金要加强计划管理，贯彻“先提后用”、“量入为出”的原则。
四、讲求效果。预算外资金的使用必须讲求效果，节约使用。闲置不用的资金，应积极开展多种经营，增强单位自我发展的能力。
五、统一管理。各项预算外资金应由财务部门纳入综合财务收支计划，综合平衡，统一管理，并按规定的要求进行核算，全面反映和监督预算外资金的使用情况。
第四十一条 各项专用基金的使用范围规定如下：
一、固定资产更新基金主要用于固定资产的技术改造和技术措施，零星固定资产的购置和零星土建工程支出。
二、事业发展基金主要由事业单位用于改善工作条件、发展事业所必须的经费，弥补事业费不足，不得用于集体福利方面的开支，不得用于发放奖金和实物。
三、集体福利基金主要用于本单位举办的理发室、浴室、哺乳室、托儿所、幼儿园、少年活动站、校外辅导站、农副业生产等集体福利事业的补助；职工业余文体活动所需经费的补助，但不得用于下列开支：
1．扩大开支范围，提高开支标准的津贴和补助；
2．给职工发放奖金或巧立名目给职工发放实物、津贴等变相奖金；
3．请客送礼和其他违反财经制度的开支。
四、奖励基金用于发放职工奖金和按规定自费工资改革，以及按规定交纳的奖金税。
五、分成基金主要用于弥补事业费不足和调剂所属单位事业发展基金和集体福利基金的不足，但不得用于部和主管机构本身的开支。
六、各种专项拨款应按上级规定的用途和规定的开支标准节约使用，项目完成后如有结余，可转作事业发展基金。
第四十二条 预算外资金用于基本建设，应由上级财务部门审查，并按基本建设程序报批，严格控制。经批准用于基本建设的预算外资金，应提前存入银行，由建设银行按规定进行监督拨款。

第七章 财经纪律和财务监督
第四十三条 各单位应认真遵守财经纪律，加强财务监督，对违反财经纪律和财务制度的行为，必须严肃处理，情节严重的，要给直接责任者以纪律处分，触犯刑律的，要依法追究刑事责任。
第四十四条 主管部门和主管机构，应经常检查督促所属单位贯彻执行党和国家的政策法令，遵守财务制度；按期审查预算和会计决算；对违反财经纪律和财务制度开支，予以纠正；对资金使用不当，经济效益不高的事项，要限期改进；对群众来信来访检举揭发的问题要认真进行处理。
第四十五条 单位负责人应坚决贯彻执行各项财经纪律和财务制度。审查年度预算和会计决算，检查分析预算执行情况和财经纪律、财务制度的执行情况，对管理中的薄弱环节和存在问题采取改进措施，提高经济效益。
第四十六条 财务机构和财务人员应模范遵守各项财经纪律和财务制度，并同违法乱纪的行为作斗争。应定期检查和分析财务计划的执行情况，发现问题，及时提出改进措施；检查监督资金、财产的使用管理情况，对违反财经纪律的收支，应严格按《会计法》第十九条的规定办理。
第四十七条 各单位必须接受审计机关、财政机关和税务机关依照法律和国家有关规定进行的监督，如实提供有关资料和情况，不得拒绝、隐匿和谎报。

第八章 附 则
第四十八条 本办法自一九八七年起执行，过去有规定凡与本办法规定有抵触的，一律按本办法规定执行。
第四十九条 各主管机构可以结合本部门实际情况制订补充规定，并报部备案。
第五十条 本办法由水电部财务司负责解释。


广东省中山市人民政府


印发中山市政府投资项目bt融资管理暂行办法的通知

中府〔2010〕23号


火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市政府投资项目bt融资管理暂行办法》印发给你们，请贯彻执行。

中山市人民政府
二○一○年二月二十五日

第一条 为完善政府投资体制，拓宽项目融资渠道，加快城市设施建设，根据《国务院关于投资体制改革的决定》（国发〔2004〕20号），结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称bt（build-transfer，即建设-转让）融资是指政府授权的项目业主通过公开招标方式确定项目投资人（以下称bt投资人），bt投资人承担项目的资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收后移交政府或项目业主，由政府或项目业主按合同约定支付对价、回购项目的一种项目融资模式。
第三条 本办法bt融资模式适用于本市城市基础设施和市政公用设施的投资建设。主要包括：
（一）城市公路、道路、铁路、港口等基础设施；
（二）城市垃圾、污水和固体废物处理基础设施；
（三）城市供水、供气、公交、绿化等市政公用设施；
（四）其他城市基础设施和市政公用设施。
第四条 在bt融资项目中市发展和改革局的主要职责包括：
（一）bt融资项目的综合协调和投资管理；
（二）委托编制项目可行性研究报告；
（三）组织有关部门对可行性研究报告、bt融资实施方案进行评审；
（四）核准项目招标方式；
（五）审核项目概算。
第五条 在bt融资项目中市财政局的主要职责包括：
（一）对使用财政性资金投资部分的bt融资项目的预（结）算和财务决算进行审核；
（二）支付bt项目中的财政性资金；
（三）对项目进行绩效评价。
第六条 市建设、规划、国土、环保、审计等部门应根据各自职责，协同做好政府投资项目bt融资管理工作。
第七条 项目业主的职责主要包括：
（一）办理项目用地、规划、环评等前期手续；
（二）委托编制bt融资实施方案、初步设计、概算书和bt融资招标文件；
（三）组织相关招投标活动；
（四）签订与项目相关的合同；
（五）按照项目合同约定支付合同对价；
（六）按照项目合同约定承担协助项目实施的其他有关工作。
第八条 bt投资人必须具备以下条件：
（一）依法注册的企业法人；
（二）具备良好的财务投资实力及银行资信能力；
（三）具备国家核定的同类工程施工承包资质；
（四）法律法规、规章规定的其他条件；
（五）项目招标文件或合同文件约定的其他条件。
第九条 bt投资人的职责主要包括：
（一）负责办理概算批复完成之后至项目竣工验收完成期间的预算编审、规划许可、规划验线、施工报建、消防报建等各项报批手续；
（二）按照项目合同约定按期保质完成工程建设任务和移交手续，并享有获得投资收益的权利；
（三）为项目建设提供建设履约保证金或保函，对项目建设资金足额、及时到位负全部责任；
（四）接受政府职能部门及相关监管部门的财务审查及工程质量安全等监督检查；
（五）按月度向项目业主和项目投资主管部门报送工程建设进度和资金支付情况。
第十条 拟实行bt融资建设的项目，由项目业主委托具有相应资质的咨询机构编制bt融资实施方案，bt融资实施方案可在可行性研究报告批复后专项向市发展和改革局申报，也可与可行性研究报告一并申报。
第十一条 市发展和改革局组织市财政、建设、规划、国土、环保等部门对项目可行性研究报告和bt融资实施方案进行评审后，报请市政府批准实施。
第十二条 bt融资实施方案应包括但不限于下列内容：
（一）项目融资建设的基本内容、范围；
（二）bt投资人应具备的条件和能力；
（三）投资建设期限；
（四）项目移交方式及相关程序；
（五）竞标方式和评标标准；
（六）合同双方的权利和义务；
（七）项目资金、质量、进度的监管措施；
（八）投资成本与收益测算，资金来源安排，支付合同对价计划；
（九）项目履约保障措施；
（十）项目风险和应对措施。
第十三条 bt融资项目开展招标文件编制和评标工作时，项目前期工作应达到施工图设计预算批复深度。
第十四条 bt融资实施方案经市政府批准后，项目业主应委托具有相应资质的咨询机构编制项目招标文件（包括项目合同），通过招投标方式选择bt投资人。
bt融资项目招投标活动应在中山市建设工程交易中心内进行，接受市建设行政主管部门监管。
第十五条 中标的bt投资人可根据招标文件的约定设立或不设立项目公司，项目公司的设立不改变bt投资人对项目业主承担的义务。选定bt投资人后，项目业主应与bt投资人（或项目公司）正式签订项目合同。
第十六条 项目合同应包括但不限于下列内容：
（一）相关定义与解释;
（二）项目建设内容、建设规模、建设方式、工期、质量标准；
（三）bt投资人（设立项目公司的应包括项目公司）的经营范围、注册资本、股东出资方式、股权转让、股权抵押等；
（四）征地拆迁和项目使用土地的落实情况；
（五）项目投融资建设的监管；
（六）项目合同履约保障；
（七）合同双方的权利和义务；
（八）项目移交方式与程序；
（九）合同价款的规模、资金来源安排、投资收益测算依据和计算方法，以及支付合同价款的方式、计划；
（十）项目合同的终止；
（十一）违约责任；
（十二）争议解决方式；
（十三）需要约定的其他事项。
第十七条 政府应在现行法律、法规或规章允许的范围内，为bt融资项目提供土地审批手续、基础设施配套、资金支付的安排等配套服务政策支持。
第十八条 bt融资项目实施过程中，有关行政管理部门应依法对bt融资项目进行检查、评估、审计，对bt投资人违反法律、法规、规章规定的行为予以纠正并依法处罚。
第十九条 项目业主应预先安排项目的资金来源，切实履行支付项目合同对价的责任和义务。
第二十条 bt投资人应按照项目合同约定的项目建设内容和建设规模开展相应的投融资和建设活动，项目建设应遵守现行有关工程建设的各项法律、法规和规章，应达到合同约定的工程质量、工期以及其他要求。
第二十一条 bt融资项目实施过程中，因法律修改或政策调整严重损害bt投资人预期利益的，bt投资人可以向项目业主提出补偿申请。项目业主应在收到bt投资人的补偿申请后6个月内调查核实，并报市发展和改革局进行初审，市发展和改革局初审后报请市政府核准是否对bt投资人给予补偿及补偿数额。
第二十二条 bt投资人可以对项目工程进行一次分包，分包商的资质以及分包合同条件应当达到项目合同的原则要求。bt投资人不得以任何方式要求或接受分包商带资施工，并为分包商的一切行为承担全部责任。
第二十三条 项目业主负责项目工程竣工结算和财务决算的审计，可委托具有相应资质的评审机构完成项目工程竣工结算和财务决算的审计,审计结果应为确定bt投资人（或项目公司）实际投资的依据。
第二十四条 bt投资人（或项目公司）有下列情形之一的，项目业主有权终止项目合同：
（一）不按照项目合同的约定开展项目投融资建设的；
（二）擅自转让项目合同权利义务的；
（三）擅自停止、中断项目工程建设影响公共利益的；
（四）因bt投资人（或项目公司）资不抵债或濒临破产等原因导致项目合同不能履行的；
（五）其他严重影响项目合同履行的情形。
第二十五条 在bt融资项目实施过程中，除本办法第二十四条规定的情形外，项目合同双方不得终止合同；但确因公共利益需要，经市政府批准终止项目合同的，应当给予bt投资人（或项目公司）相应补偿。
第二十六条 项目合同被终止的，bt投资人（或项目公司）应当按照项目合同约定或者市政府的决定移交项目工程，项目业主应当组织对项目工程进行评估，对需要向bt投资人作出补偿的，依据项目合同的约定给予补偿。
第二十七条 bt投资人未经项目业主书面同意,不得变更项目公司股东，不得转让、出租、质押、抵押或以其他形式处置其项目合同项下投融资建设、移交的权利。bt投资人有权以转让、质押、抵押或以其他形式处置其项目合同项下获得投资收益的权利。
第二十八条 在bt融资项目实施过程中，项目业主应按照项目合同和监理合同的约定对项目的投融资建设以及监理活动进行监管，对bt投资人（或项目公司）违反项目合同的行为，要求其予以纠正，并依据项目合同的约定作出相应处理；对监理机构违反监理合同的行为，项目业主应要求其予以纠正，并依据监理合同的约定作出相应处理。
第二十九条 有关行政主管部门违反本办法规定，不履行法定职责、干预bt投资人（或项目公司）正常经营活动、徇私舞弊、滥用职权的，bt投资人（或项目公司）有权举报和申诉。
第三十条 在bt融资项目的前期运作及实施过程中，各参与单位应当严格遵守法律法规。参与单位有下列情形的，应承担相应的责任：
（一）项目勘查设计单位、咨询中介机构、监理机构、原材料供应商等单位，在项目投融资建设过程中有违法或严重违约行为的，除依法追究法律责任或按照合同约定追究违约责任外，三年内不得参与竞争本市行政区域内项目的相关专业工作。
（二）项目业主在项目投融资建设过程中有违法或严重违约行为的，除依法追究法律责任或按照合同约定追究违约责任外，三年内不得再担任项目业主。
（三）bt投资人（或项目公司）在项目投融资建设过程中有违法或严重违约行为的，除依法追究法律责任或按照合同约定追究违约责任外，该bt投资人三年内不得参与竞争本市行政区域内投融资项目的建设。
第三十一条 中山市各镇区的bt融资项目，按照既定项目分级管理的规定进行分级管理，参照本办法执行。
第三十二条 本办法自2010年3月1日起施行。