挪用公款数额巨大用于挥霍、赌博导致不能退还之定性

刑法第三百八十四第四款规定：“挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑。”根据《最高人民法院关于审理挪用公款案件具体法律若干问题解释》第五条"挪用公款数额巨大不退还”是指因客观原因在一审判决前不能还。行为人挪用公款主观上不想退还就已表明其犯罪性质已发生了变化，这一点在司法理论上已达成共识。但是对于如何把握主观上不想退还。”目前尚无相关具体司法解释。以致于司法机关在办理此类案件中，对于那些采用挪用方式占有公款而主观上又不想还，或者挪用之初就应当明知自己无力退还或可能无力退还而挪用的行为人打击不力。
在实践中那些具有贪污目的的行为人往往利用我国财经监管制度存在的漏洞，采用挪用不还的方式非法占有公款，如果不被发现就永久性占有。若被发现了，往往以挪用为借口。因此行为人主观上是否有退还公款打算应与其具体犯罪行为联系起来分析。例如，挪用公款大肆挥霍给国家造成百万甚至千万元经济损失的。行为人挪用公款时已经很清楚，依靠自己的经济能力，根本无法退还公款，但为满足个人私欲，置国家法律于不顾，抱着不会被发现的侥幸心理，非法处分国有财产，给国家造成巨大的经济损失。也就是说行为人挪用之初已经有不退公款的打算，具有非法占有、处分公款之故意。
行为人挪用巨额公款若用于赌博等非法活动，俗称“借鸡下蛋”。如果导致公款不能退还，根据主客观相一致的原则，也应以贪污犯罪论。因为这些行业见效快、收益高，相对而言，其风险极大，赢了可获取巨额财富，亏了可能血本无归。他们怀着这样一种心理：公款是国家的，赢了利润归自己，亏了是国家的。反正自己也没能力退还。在这种赌博心态驱使下行为人才胆敢冒险挪用公款，一旦“鸡飞蛋打”，就辩称无力退还。从表面上看是由于非法活导致无力退还。实际上挪用人明知赌博有输也有赢。说明行为人挪用之初已有不退还公款打算，因为其是明知一旦输了可能无力归还而使用，应认为有非法占有、处分公款的故意，其行为侵犯的是国有财产的所有权，而不仅仅是使用权。如果仍以挪用公款定罪，势必导致打击不力，不利于对国有资产的保护。
综上所述，笔者建议配套出台相关司法解释，对采用挪用方式占有巨额公款用于大肆挥霍、赌博等活动的，而又无力退还的，依照刑法第三百八十二条，第三百八十三条的规定定罪处罚。
　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　刘宏亮


河北省人民政府办公厅


河北省人民政府办公厅关于印发《河北省省直公益性项目建设管理实施细则》的通知

【文　　号】 冀政办[2003]25号

　　省直各部门：
　　根据《河北省省直公益性建设项目管理暂行办法》，制定了《河北省省直公益性项目建设管理实施细则》，已经省政府同意，现印发试行。执行中遇到问题或有什么建议，望及时报告省政府，并抄告省发展和改革委员会。

　　二○○三年九月八日

　　河北省省直公益性项目建设管理实施细则
　　总则
　　第一条　为进一步加强省直公益性项目（以下简称项目）建设的管理，消除由于政府投资项目“建设、管理、使用”一体产生的制约失衡、投资失控、工期拖延等问题，更好地实现“投资、质量、工期”三大控制目标，根据《河北省省直公益性建设项目管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）和《国家计委关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》的规定，制定本实施细则。
　　第二条　受省政府委托，省社会公益项目建设管理中心（以下简称项目中心）作为建设期间的法人，负责总投资５００万元以上（含５００万元）的省直培训、接待、技术业务用房、公共设施等社会公益性项目建设期间的组织管理，实行“交钥匙工程”。
　　其他使用单位不具备自行建设管理的项目，也可委托项目中心组织建设。
　　第三条　省直部门办公用房建设项目，由省直机关事务管理部门负责组织实施，并接受有关部门的监督。
　　第四条　省发展和改革委员会会同省财政厅对已批准立项的项目提出委托建设管理的初步意见，报省政府审定后实施。
　　职责分工
　　第五条　项目中心在项目建设管理中的职责
　　（一）根据批准的项目建议书和投资总额，配合项目使用单位编制项目可行性研究报告，为使用单位提供与项目建设有关的工程专业咨询和服务；
　　（二）配合项目使用单位编制初步设计文件，并联合上报；
　　（三）配合项目使用单位办理土地征用的各项法定手续；
　　（四）负责办理环保、规划、建设、消防等开工前的各项法定建设手续；
　　（五）负责组织招投标工作。通过招投标择优选定勘察、设计、监理、施工队伍，以及重要设备、材料；
　　（六）按照批准的初步设计文件，组织施工图设计和预算编制。经批准后，据此编制施工计划、年度投资计划、资金使用计划和开工报告，按程序报批；（七）严格按照批准和审定的功能、规模、标准和预算组织建设。建立健全工程合同管理制、质量责任制和工程监理制，对工程各参建单位进行监督与协调，对工程进度、质量、资金使用，以及建设内容和标准进行重点监控；
　　（八）负责项目建成后有关手续的办理；
　　（九）按省直房地产产权管理规定，统一办理权属登记手续，并向产权所属单位移交建设产权档案。第六条　项目使用单位是指负责申报建设项目并在竣工后管理使用的省直部门或所属单位。
　　第七条　项目使用单位在项目建设管理中的职责（一）负责编制项目建议书，并按程序报批；
　　（二）负责编制项目可行性研究报告和初步设计，在立项批准投资总额内，对项目的具体功能、标准提出意见后，会同项目中心按程序报批；
　　（三）负责办理土地征用的法定审批手续；
　　（四）协助项目中心办理环保、规划、建设、消防等开工前的法定建设手续；
　　（五）负责落实自筹资金并按批准部门下达的年度投资计划及时到位；
　　（六）参与工程勘察、设计、监理、施工及重要设备、材料采购的招投标工作；
　　（七）派出专职联络员，监督项目中心按照批复的建设内容和标准组织工程建设，及时向项目使用单位领导报告项目前期工作、施工组织建设、竣工验收等阶段的进展情况和重大问题；
　　（八）参与工程的竣工验收。
　　第八条　凡是委托项目中心组织建设的项目，项目使用单位或其行政主管部门不再成立专门的工程筹建处负责项目的具体建设管理。
　　建设管理
　　第九条　项目使用单位完成项目建设书、可行性研究报告和初步设计后，项目中心严格依据初步设计批准的建设内容、规模和投资组织施工图设计和预算编制，按程序报建设部门审查。
　　第十条　项目中心依据审查后的施工图和预算，与项目使用单位签订“交钥匙”工程协议。其主要内容包括：
　　（一）双方的责任与具体分工；
　　（二）各单项工程建筑面积、使用功能和建设内容；
　　（三）各单项工程内外装饰标准和具体要求；
　　（四）公用设施配套要求；
　　（五）工期及建设进度安排；
　　（六）项目使用单位配套资金到位情况；
　　（七）双方的违约责任及处罚；
　　（八）其它必须说明的事项。
　　第十一条　省发展和改革委员会负责审批项目中心提出的年度建设与投资计划。
　　第十二条　省财政厅和项目使用单位按照审批后的年度投资计划和工程进度分别将财政拨款和自筹资金拨付项目中心工程资金专户。
　　项目的实施要严格按照《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》执行。
　　第十三条　项目中心按照合理工期和年度投资计划组织工程建设，并派出专业管理人员进驻施工现场，按照合同和国家有关规范、规程，对施工现场各参建单位进行监督与协调。
　　第十四条　项目中心依靠严格、规范的工程质量保证体系、建设资金管理体系和专业化管理手段，对进度、质量和资金使用进行重点监控与动态管理。
　　第十五条　项目中心采取联席会议、调度会和每周例会等组织形式，会同项目使用单位、各参建单位，或邀请有关部门和有关专家，定期或随时研究解决建设过程中出现的重要问题。
　　第十六条　项目中心按照“公开、公平、规范”的原则，加强招投标、勘察、设计、施工、监理、竣工验收等各个环节的管理与衔接。依据合同条款，与各参建单位建立具体明确的责任人制度，并在施工现场挂牌公示，接受社会各界的监督。
　　第十七条　项目实施过程中，由于不可抗拒的重大自然灾害、国家重大政策调整等情况，造成建设内容和概算确需调整的，由项目中心和使用单位提出调整意见，省发展和改革委员会会同省财政厅按程序审批。建设内容发生重大变化或概算投资超过１０％的，报省政府审定。
　　第十八条　项目中心要按照国家有关法规建立健全档案管理制度，明确专门机构和人员收集、整理、归档从项目立项批复到工程竣工验收等各个环节的文件资料和技术图纸。
　　财务管理
　　第十九条　项目中心要按照财政部《基本建设财务管理规定》等国家有关法规的要求，建立健全内部财务管理制度，加强资金的使用和管理，严格控制建设成本，提高政府投资效益。每季度末向省发展和改革委员会、财政厅报送基建项目资金执行情况报表。第二十条　项目中心要严格按照批准的概算和现行定额的有关规定提取、使用建设单位管理费，并接受省财政厅监督。
　　第二十一条　项目竣工决算后，如工程资金出现节余，有自筹资金的，按出资比例将自筹部分退还使用单位，其余上缴省财政厅。财政全额拨款的，节余资金全额上缴省财政厅。
　　竣工验收与资产移交
　　第二十二条　项目建成后，项目中心会同项目使用单位组织设计、施工、监理等单位，按照批准的设计和其他有关文件对项目的建设内容、标准、规模等主要控制指标进行初步竣工验收。并负责整理项目竣工验收的有关资料。
　　第二十三条　初步竣工验收合格后，项目中心负责分别向省环保局、国土资源厅、建设厅及消防等有关部门申请单项备案。并报请省财政厅、审计厅分别组织有关单位进行决算审核、工程审计。
　　第二十四条　项目竣工财务决算由省财政厅负责委托审核、然后审批。凡未经竣工财务决算审核的项目不得办理竣工决算。
　　第二十五条　审计终结、决算批复后，由省发展和改革委员会正式组织工程竣工验收。
　　第二十六条　项目正式竣工验收后３０日内办理资产产权移交。资产产权移交由省发展和改革委员会会同省直机关事务管理局和项目使用单位行政主管部门组织进行。按建设形成的资产清单逐项核实后，由项目中心向产权单位移交，产权单位与项目使用单位办理授权使用、委托管理手续。
　　监督与奖罚
　　第二十七条　省财政厅负责对项目中心资金使用情况进行监督检查，并组织项目的决算评审与批复。第二十八条　省审计厅负责对项目建设开工前、施工建设中及项目竣工决算与验收全过程的审计，并依据审计结果出具审计报告。
　　第二十九条　省建设厅负责对项目的勘察、设计、监理、招投标、施工报建、开工许可等工作进行监督，对工程质量进行监督检查。
　　第三十条　省重点建设项目稽察特派员办公室负责对项目全过程或主要环节、主要方面的稽察监督，对项目建设的各项管理制度和投资效益等进行评价，并出具稽察报告。
　　第三十一条　项目建设期间发生下列行为之一的，要追究有关当事人的责任。构成犯罪的，依法追究责任人的刑事责任。
　　（一）擅自变更建设内容、扩大建设规模、提高建设标准等行为而造成项目超支的；
　　（二）未经批准而擅自为项目追加超支资金的；（三）因建设资金不能及时到位造成工期延误或造成直接损失的；
　　（四）挪用、截留、挤占项目建设资金的。
　　第三十二条　勘察、设计、施工、监理、招投标代理等单位出现责任事故或由此给建设项目造成损失的，按照合同及相关法规进行处罚。构成犯罪的，依法追究责任人的刑事责任。
　　第三十三条　项目中心与各参建单位签订正式合同的同时，一律签订《廉政协议》。
　　第三十四条　任何单位和个人均有权向省监察厅等有关部门举报“交钥匙工程”项目建设过程中的违法行为。
　　附则
　　第三十五条　本实施细则由省发展和改革委员会负责解释。
　　第三十六条　本实施细则自发布之日起实施。